{
    "slug": "declaration-revenus-tardive-majorations-interet-retard",
    "titre": "Déclaration fiscale tardive : majorations de 10 %, 40 % ou 80 % et intérêt de retard",
    "domaine": "droit-fiscal",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Une déclaration déposée hors délai entraîne une majoration de 10 %, portée à 40 % après mise en demeure restée sans effet et à 80 % en cas d\u0027activité occulte (CGI, art. 1728), à laquelle s\u0027ajoute un intérêt de retard de 0,20 % par mois (CGI, art. 1727).",
    "resume_court": "Le défaut de production dans les délais d\u0027une déclaration servant à l\u0027assiette de l\u0027impôt entraîne une majoration des droits de 10 % en l\u0027absence de mise en demeure ou en cas de dépôt dans les trente jours suivant une mise en demeure, de 40 % si la déclaration n\u0027est pas déposée dans ces trente jours, et de 80 % en cas de découverte d\u0027une activité occulte. En matière d\u0027impôt sur le revenu, la majoration spécifique de 10 % de l\u0027article 1758 A s\u0027applique, à l\u0027exclusion de celle de 10 % prévue à l\u0027article 1728, au retard, au défaut de déclaration ainsi qu\u0027aux inexactitudes ou omissions minorant l\u0027impôt ; elle est portée à 20 % en cas de dépôt tardif dans les trente jours d\u0027une mise en demeure. À ces majorations s\u0027ajoute un intérêt de retard au taux de 0,20 % par mois, soit 2,4 % par an, réduit de moitié en cas de dépôt spontané d\u0027une déclaration rectificative accompagnée du paiement.",
    "faits": [
        {
            "point": "Majoration sans mise en demeure ou dépôt sous 30 jours après mise en demeure",
            "valeur": "10 %",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000045916890"
        },
        {
            "point": "Majoration si déclaration non déposée dans les 30 jours d\u0027une mise en demeure",
            "valeur": "40 %",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000045916890"
        },
        {
            "point": "Majoration en cas d\u0027activité occulte",
            "valeur": "80 %",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000045916890"
        },
        {
            "point": "Déclaration de succession : délai de mise en demeure",
            "valeur": "90 jours pour la majoration de 40 %",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000045916890"
        },
        {
            "point": "Majoration spécifique à l\u0027impôt sur le revenu",
            "valeur": "10 %, portée à 20 % en cas de dépôt tardif dans les 30 jours d\u0027une mise en demeure",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000033815281"
        },
        {
            "point": "Taux de l\u0027intérêt de retard",
            "valeur": "0,20 % par mois (2,4 % par an)",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051213330"
        },
        {
            "point": "Point de départ de l\u0027intérêt de retard (impôt sur le revenu)",
            "valeur": "1er juillet de l\u0027année suivant celle de l\u0027imposition",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051213330"
        },
        {
            "point": "Réduction de l\u0027intérêt de retard en cas de régularisation spontanée",
            "valeur": "50 %",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051213330"
        },
        {
            "point": "Seuil de tolérance (IR et IS, hors manquement délibéré)",
            "valeur": "insuffisance n\u0027excédant pas 1/20e de la base d\u0027imposition",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051213330"
        },
        {
            "point": "Version en vigueur de l\u0027article 1728",
            "valeur": "depuis le 21 février 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 126)",
            "autorite": "A",
            "source": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000045916890"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "Légifrance – Code général des impôts, art. 1728 (défaut ou retard de déclaration, version en vigueur depuis le 21/02/2026)",
            "url": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000045916890",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Légifrance – Code général des impôts, art. 1727 (intérêt de retard)",
            "url": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051213330",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Légifrance – Code général des impôts, art. 1758 A (majoration en matière d\u0027impôt sur le revenu)",
            "url": "https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000033815281",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BOFiP – BOI-CF-INF-10-20-10 : infractions relatives à l\u0027assiette de l\u0027impôt",
            "url": "https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2174-PGP.html/identifiant=BOI-CF-INF-10-20-10-20170308",
            "autorite": "B"
        },
        {
            "titre": "BOFiP – BOI-CF-INF-10-20-30-10 : modalités de calcul des pénalités de déclaration",
            "url": "https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4911-PGP.html/identifiant=BOI-CF-INF-10-20-30-10-20130415",
            "autorite": "B"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Que se passe-t-il si je déclare mes revenus avec quelques jours de retard ?",
            "reponse": "En l\u0027absence de mise en demeure, la majoration est de 10 % des droits (CGI, art. 1728, 1-a), à laquelle s\u0027ajoute l\u0027intérêt de retard de 0,20 % par mois."
        },
        {
            "question": "Que risque-t-on après une mise en demeure ?",
            "reponse": "Si la déclaration est déposée dans les trente jours de la mise en demeure, la majoration reste de 10 %. Au-delà de ces trente jours, elle passe à 40 %."
        },
        {
            "question": "Quand la majoration de 80 % s\u0027applique-t-elle ?",
            "reponse": "En cas de découverte d\u0027une activité occulte, ainsi que, pour la taxe d\u0027aménagement, en cas de construction ou de transformation en logement sans autorisation (CGI, art. 1728, 1-c)."
        },
        {
            "question": "Peut-on réduire l\u0027intérêt de retard ?",
            "reponse": "Oui. Il est réduit de 50 % en cas de dépôt spontané d\u0027une déclaration rectificative avant l\u0027expiration du délai de reprise, accompagnée du paiement des droits simples, dès lors que la régularisation ne porte pas sur une infraction exclusive de bonne foi (CGI, art. 1727, V)."
        },
        {
            "question": "Une erreur de bonne foi est-elle toujours sanctionnée ?",
            "reponse": "Non. L\u0027intérêt de retard n\u0027est pas dû lorsque le contribuable a joint une mention expresse exposant les motifs de droit ou de fait retenus, ni, sauf manquement délibéré, lorsque l\u0027insuffisance déclarée n\u0027excède pas un vingtième de la base d\u0027imposition en matière d\u0027impôt sur le revenu."
        }
    ],
    "wikidata": [],
    "valid_from": "2026-02-21",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-08-31",
    "derniere_verification": "2026-08-31",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.fr/fait/declaration-revenus-tardive-majorations-interet-retard"
}